Desoneração do ICMS para o SUFRAMA

Veja também o Item:

• Definindo Critério para Cálculo de Impostos
• Exportando dados para a Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais - GNRE
• Cadastrando Informações por Estado
• Emitindo Notas Fiscais Eletrônicas
• Redução na Base de Cálculo do ICMS
• Redução no Valor do ICMS (Emitente e Destinatário do Estado do Paraná)
• Substituição Tributária
• Substituição Tributária para Empresas pertencentes ao Simples Nacional
• PRODEIC - Programa de Desenvolvimento Industrial e Comercial (Emitente do Mato Grosso)
• TARE - Termo de Acordo de Regime Especial (para Destinatários pertencentes ao Simples Nacional do Estado de Goiás com Inscrição Estadual)
• Carga Tributária Média (Para Clientes do Estado do Mato Grosso)
• Cadastro para Informações para a Substituição Tributária (ST)
• Redução na Base de Cálculo do ICMS
• GNRE - Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais
• Diferimento de ICMS
• DIFAL - Diferencial de Alíquota de ICMS e FCP - Fundo de Combate à Pobreza
• Exclusão do ICMS da Base de Cálculo do ICMSST (Emitentes do Simples Nacional, Destinatário Interestadual)
• REIDI - Regime Especial de Incentivos para o Desenvolvimento da Infra Estrutura
• Desoneração do ICMS para o SUFRAMA
• Calculando Substituição Tributária na Emissão da Nota Fiscal

Para esclarecimento de dúvidas, vale lembrar que o termo “desoneração” é usado quando se aplica o benefício da isenção do ICMS (próprio) na venda de um produto. Lembrando, ainda, que a Zona Franca de Manaus não corresponde a toda a extensão do estado do Amazonas. Dela, fazem parte os seguintes municípios:

• Manaus;
• Rio Preto da Eva;
• Presidente Figueiredo;
• Tabatinga (este município faz parte da área de livre comércio, mas o benefício do ICMS é o mesmo da ZFM).

A desoneração do ICMS se aplica somente quando o adquirente amazonense comprar um produto de origem nacional de outro estado com a finalidade de comercialização ou industrialização dentro da Zona Franca de Manaus. Ou seja, a operação subsequente será interna na zona incentivada.

Excluem-se do benefício fiscal os seguintes produtos:

• armas e munições,
• perfume,
• fumo,
• bebida alcoólica,
• automóvel de passageiros ou de
• produto semi-elaborado constante no Convênio ICM 7/89, de 27 de fevereiro de 1989, e no Convênio ICMS 15/91, de 25 de abril de 1991, desde que (Convênios ICM 65/88, ICMS 49/94 e ICMS 23/08): (Redação dada ao “caput” do artigo, mantidos os seus incisos, pelo Decreto 65.255, de 15-10-2020, DOE 16-10-2020; efeitos na data da publicação deste decreto)

Porém, o benefício fiscal é concedido somente se o adquirente tiver a inscrição habilitada na Superintendência da Zona Franca de Manaus (SUFRAMA). Ele também deve ser concedido ao estabelecimento amazonense.

Para o cálculo de desoneração do ICMS relativo ao SUFRAMA automaticamente na NFE, primeiramente, o cliente (destinatário da Nota Fiscal Eletrônica), deverá em seu cadastro, no menu Manutenção>Clientes>Manutenção, ter o Código Suframa corretamente cadastrado

Em seguida deverá ser acessado o menu Manutenção>Plano Fiscal>Manutenção, pesquisar pelo CFOP que será utilizado na emissão da Nota Fiscal Eletrônica e realizar a edição do mesmo. Acesse a aba Informações Fiscal e faça a configuração, conforme abaixo:

Observação:

O Plano Fiscal não deverá incidir ICMS, já que há a porcentagem de ICMS informada nas Informações por Estado e também a porcentagem de desoneração. Caso o Plano Fiscal esteja incidindo ICMS, o Sistema trará o valor do ICMS como DESCONTO e também DESONERADO e, desta forma, o cálculo estará errado.

Agora, acesse o menu Manutenção>Produtos>Informações por Estado, informe o Estado, CFOP e Produto ou NCM que terão desoneração do ICMS para SUFRAMA, e preencha os dois últimos campos, com o motivo da desoneração e a porcentagem da desoneração:

Observação: Deverá ser informado um CST diferente de 00, 10 ,51 ou 60

Ao realizar o cadastro da Nota Fiscal Eletrônica, para o Estado/CFOP e produto ou NCM informado nas Informações por Estado, será visualizado o Motivo da Desoneração do ICMS, o percentual da Desoneração do ICMS e o Valor da Desoneração do ICMS, calculado de acordo com as informações cadastradas anteriormente.

Se informado um valor manualmente de ICMS de Desoneração, é feito o calculo automático da porcentagem que esta sendo desonerada.

Ao acessar a aba Fechamento do cadastro da Nota Fiscal Eletrônica será possível verificar a diferença calculada para o Valor do Produto em relação ao Valor Total da Nota Fiscal Eletrônica.

Ao Visualizar ou Imprimir o Danfe, as mesmas informações constarão dos campos Valor total dos Produtos e Valor Total da Nota.