ECD - Escrituração Contábil Digital

ECD - Escrituração Contábil Digital

Bloco C155 - O valor do saldo inicial (VL_CTA_INI) do código de aglutinação informado na DRE é diferente do saldo final do código (VL_CTA_FIN) informado na DRE do período imediatamente anteri

Bloco/ Registro: C155

Descrição do Erro/Advertência: O valor do saldo inicial (VL_CTA_INI) do código de aglutinação informado na DRE é diferente do saldo final do código (VL_CTA_FIN) informado na DRE do período imediatamente anterior.

O que é o bloco C155: Registro C155 da ECD (Sped-Contábil): O registro C155 demonstra saldos recuperados da ECD anterior de acordo com o período informado no registro C150. C150: DETALHE DOS SALDOS PERIÓDICOS RECUPERADOS. Regras de validação do registro. Nível Hierárquico - 4. Ocorrência - 1:N.

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Ação Sugerida: Atualização do Saldo sem considerar o Zeramento realizado, para conferência do Balancete de Verificação.

Correção: Verificar se as contas de encerramento final e inicial estão batendo, para isso, realizar o procedimento abaixo.

Atualização de saldo SEM considerar zeramento nos 2 anos > Balancete de verificação. 

Defina o ano anterior da geração do arquivo e em seguida acesse o menu Movimentação>Atualização de Saldos

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Realize a atualização de saldos SEM considerar os lançamentos de zeramento. Faça isso no ano atual de geração do arquivo ECD e no ano anterior.

OBS.: lembre-se, se sua apuração for anual, efetue o zeramento de "Jan" à "Dez", mas caso seja semestral ou trimestral, efetue o zeramento em cada um dos períodos.

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Após os 2 anos estarem com os saldos atualizados sem considerar lançamento de zeramento, será possível analisar a DRE (Relatórios > Demostração de Resultados > Automática) e realizar a verificação e conferência dos valores. Após identificar a inconsistência e corrigir os lançamentos, realizar o mesmo procedimento de atualização de saldos mas desta vez, CONSIDERANDO lançamento de zeramento de despesa/receita.

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OBS.: lembre-se, se sua apuração for anual, efetue o zeramento de "Jan" à "Dez", mas caso seja semestral ou trimestral, efetue o zeramento em cada um dos períodos.

Acesse o menu Utilitários>Exportação de Dados>Escrituração Contábil Digital-ECD, gere um novo arquivo e importe no PVA.

Verifique se será validado com sucesso.

OBS.: caso no momento da conferência da DRE estiver tudo certo, verificar se mudou o zeramento da ECD recuperada da enviada.

Bloco I050 (Plano de Contas) - O registro I051 é obrigatório quando existe código do plano de contas referencial informado no registro 0000 (COD_PLAN_REF)

Bloco/ Registro: I050

Descrição do Erro/Advertência: O registro I051 é obrigatório quando existe código do plano de contas referencial informado no registro 0000 (COD_PLAN_REF).

O que é o bloco I050:

Plano de Contas

Registro I050 da ECD (Sped-Contábil): A ECD é a contabilidade comercial das pessoas jurídicas e, portanto, é baseada no plano de contas que a pessoa jurídica utiliza para o registro habitual dos fatos contábeis. Assim, os códigos das contas analíticas do plano da pessoa jurídica são os que devem ser informados nos seguintes registros:

Ação Sugerida: Verificação da conta referencial informada para a conta contábil indicada pelo PVA.

Correção:  Acesse o menu Manutenção>Plano de Contas>Referencial>Mapeamento>Manutenção

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Realize o filtro na tela inicial para filtrar a conta indicada pelo PVA a qual esta com erro de validação, para que verifique se existe o cadastro da mesma. Caso exista, realize a correção indicando a conta referencial compatível com a sua conta contábil. Caso não encontre, significa que não existe cadastro de mapeamento para essa conta e, portanto, deverá realizar.

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Para cadastrar novo mapeamento, clique no ícone "Novo" ou acesse o menu de cadastro (Manutenção>Plano de Contas>Referencial>Mapeamento>Cadastra)

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Informe a Instituição responsável que foi utilizada nos outros mapeamentos (Código Entidade), a Conta Contábil do seu sistema e a respectiva Conta Referencial da Receita que seja compatível à sua Conta Contábil, salve o cadastro. Esse processo deve ser feito para TODAS as suas contas do plano de contas cadastrado, e por isso o PVA acusa erro quando existem algumas contas sem mapeamento.

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Após realizar todo o procedimento, acesse o menu Utilitários > Exportação de dados > Escrituração Contábil Digital - ECD, e exporte novo arquivo para posterior importação no PVA.

 

Bloco I051 - A natureza da conta referencial x.x.x.xx.xxx informada no registro I051 é diferente da natureza 01 da conta pai x.x.x.xx.xxx para a qual foi mapeada.

Bloco/ Registro: I051

Descrição do Erro/Advertência:  A natureza da conta referencial x.x.x.xx.xxx informada no registro I051 é diferente da natureza 01 da conta pai x.x.x.xx.xxx para a qual foi mapeada.

O que é o bloco I051:

Plano de Contas Referencial

O plano de contas referencial tem por finalidade estabelecer um mapeamento (DE - PARA) entre as contas analíticas de ativo, passivo, patrimônio líquido, receitas e despesas do plano de contas da pessoa jurídica e um plano de contas padronizado.

O registro será de preenchimento obrigatório quando o código do plano referencial for preenchido no registro 0000 (0000.COD_PLAN_REF) e devem ser utilizadas somente as contas do plano referencial informado no registro 0000.

Observação: Caso a pessoa jurídica utilize subcontas auxiliares conforme previsão dos art. 295, 296, 298 e 299 da Instrução Normativa RFB nº 1.700, de 14 de março de 2017, as subcontas auxiliares devem ser mapeadas para a conta referencial “pai” da respectiva subconta.

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Ação Sugerida: Correção e/ou cadastro do mapeamento da conta contábil indicada no PVA.

Correção: Acesse o menu Manutenção>Plano de Contas>Referencial>Mapeamento>Manutenção, e altere a conta referencial do cadastro em questão para que fique compatível com sua conta contábil, lembrando que se a Conta Contábil for analítica, a sua Referencial correspondente também deverá ser.

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Após a conferência e os ajustes necessários, acesse o menu Utilitários>Exportação de Dados>Escrituração Contábil Digital-ECD e gere um novo arquivo para exportação, acesse o PVA do ECD e importe o novo arquivo, verifique se as informações foram corrigidas.

Bloco I155

Bloco/ Registro: I155

O que é o bloco I155:

Detalhes dos Saldos Periódicos

O registro I155, que é filho do registro I150, informa os saldos das contas contábeis, trazendo o total dos débitos e créditos mensais para as contas patrimoniais e de resultado. Os saldos devem ser informados por mês, ou seja, deve haver um registro I150 por mês.

A exceção a esta regra ocorre no caso de situações especiais de cisão, fusão, incorporação ou extinção, ou no caso de início de atividade no decorrer do ano-calendário, quando é possível que o registro I150 tenha fração de mês.

O registro I155 informará, para cada conta analítica/centro de custos no período determinado pelo registro I150:

1) Valor do saldo inicial do período;

2) Indicador da situação do saldo inicial (D = Saldo Devedor ou C = Saldo Credor);

3) Valor total dos débitos no período;

4) Valor total dos créditos no período;

5) Valor do saldo final do período; e

6) Indicador da situação do saldo final (D = Saldo Devedor ou C = Saldo Credor).

O registro I155 só deve ser apresentado para as contas analíticas que tiverem movimentação no período determinado pelo registro I150.

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Ação Sugerida: Conferência da Implantação de Saldos realizada.

Correção: Provavelmente não deve ter sido feita a implantação de saldos, ou foi realizada de maneira incompleta (não indicou saldo em algumas contas e/ou esqueceu de indicar saldo no campo de bloco I157 na tela de implantação de saldos como mostrado no print abaixo).

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Acesse o menu Movimentação>Implantação de Saldos

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Pesquise pelas contas que terminaram o exercício anterior com saldos, e verifique se a implantação foi feita de maneira correta e completa,  e corrija as informações cadastradas com erro

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Em seguida faça a Atualização de Saldos, marcando o campo "Considerar lançamento de zeramento de despesa/receita". Se a apuração for anual, indique "Jan" à "Dez" porém, se for trimestral ou semestral, deve-se fazer o zeramento em cada um dos períodos.

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Após a conferência e os ajustes necessários, acesse o menu Utilitários>Exportação de Dados>Escrituração Contábil Digital-ECD e gere um novo arquivo para exportação, acesse o PVA do ECD e importe o novo arquivo, verifique se as informações foram corrigidas.

Bloco I157

Bloco/ Registro: I157

O que é o bloco I157:

Transferência de Saldos do Plano de Contas Anterior

Este registro deve ser utilizado para informar as transferências de saldos das contas do plano de contas anterior, quando não forem realizados lançamentos contábeis transferindo o saldo da conta antiga para a conta nova nos registros I200 e I250.

Observação: Caso a conta antiga (plano de contas anterior) termine o período com saldo zero, mas possua movimentação no período, ela deve constar no registro I157, com saldo zero, relacionada a uma conta nova para que a ECF possa recuperar os saldos do plano de contas anterior corretamente.

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Ação Sugerida: Conferência e/ou possível correção da conta contábil anterior.

Correção: Acesse o menu Movimentação> Implantação de saldos.

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Faça a conferência de todas as contas contábeis que foram cadastradas e a respectiva conta anterior indicada para cada uma delas.

Após a conferência e os ajustes necessários, acesse o menu Utilitários>Exportação de Dados>Escrituração Contábil Digital-ECD e gere um novo arquivo para exportação, acesse o PVA do ECD e importe o novo arquivo, verifique se as informações foram corrigidas.

Bloco J005 - No balanço patrimonial, o valor do saldo final do último nível do Ativo deve ser igual ao valor do saldo final do último nível Passivo do Patrimônio Líquido

Bloco/ Registro: J005

Descrição do Erro/Advertência: No balanço patrimonial, o valor do saldo final do último nível do Ativo deve ser igual ao valor do saldo final do último nível Passivo do Patrimônio Líquido.

O que é o bloco J005:

Demonstrações Contábeis

O PGE do Sped Contábil totaliza os registros de saldos periódicos (registro I155), na data do balanço, com base no código de aglutinação (registro I052). O valor assim obtido é confrontado com as informações constantes do Balanço Patrimonial (registro J100). O mesmo procedimento é adotado para conferência dos valores lançados na Demonstração dos Resultados (registro J150) e para a Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados (DLPA)/Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (registros J210 e J215). Em relação à Demonstração do Resultado do Exercício (registro J150), os valores totalizados são obtidos dos saldos das contas de resultado antes do encerramento (registro I355).

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Ação Sugerida: Realize a atualização de Saldos do período

Correção: Pode ser que tenha sido cadastrado lançamento contábil no período após o zeramento. Acesse o menu Movimentação>Atualização de Saldos

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Realize a Atualização de Saldos das Contas, marcando o campo "Considerar lançamento de zeramento de despesa/receita".

OBS.: lembre-se, se sua apuração for anual, efetue o zeramento de "Jan" à "Dez", mas caso seja semestral ou trimestral, efetue o zeramento em cada um dos períodos.

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Após a conferência e os ajustes necessários, acesse o menu Utilitários>Exportação de Dados>Escrituração Contábil Digital-ECD e gere um novo arquivo para exportação, acesse o PVA do ECD e importe o novo arquivo, verifique se as informações foram corrigidas.

OBS.: se mesmo após a atualização de saldos o erro persistir, exclua o zeramento e refaça.

 

Bloco J150 - Não deve existir mais de uma linha de nível igual a 1 na DRE.

Bloco/ Registro: J150

Descrição do Erro/Advertência: Não deve existir mais de uma linha de nível igual a 1 na DRE.

O que é o bloco J150:

Demonstração Do Resultado do Exercício (DRE)

Neste registro deve ser informada a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) da pessoa jurídica a partir dos códigos de aglutinação informados no registro I052. O nível de detalhamento das demonstrações contábeis é de responsabilidade exclusiva da pessoa jurídica. As demonstrações contábeis serão exibidas de acordo com a ordem informada no campo J150.NU_ORDEM (Campo 02). Só poderá existir uma linha de nível 1 na DRE, que será o “Resultado do Exercício (Lucro ou Prejuízo Líquido do Exercício).

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Ação Sugerida: Conferência da tela de configuração da geração do arquivo

Correção: Acesse o menu Utilitários>Exportação de Dados>Escrituração Contábil Digital-ECD, e verifique se está marcado indevidamente os campos “Utiliza mais de um grupo de contas de Ativo e Passivo” e “Utiliza mais de um grupo de contas de Resultado” ou se os mesmos não estão marcados (caso realmente utilize mais de um grupo de contas).

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Será necessário saber se esses campos devem ou não estar selecionados e corrigi-los para que o arquivo seja gerado corretamente e validado do PVA. Para verificar, acesse o menu Manutenção > Plano de Contas > Geral > Manutenção

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Avance na seta

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Clique duas vezes na conta e verifique o que está marcado no "Tipo de Conta". Abra todos os grupos de contas (1. / 2. / 3. / 4. / 5.) e consulte se existe mais de um grupo para contas de Ativo ou Passivo, e se existe mais de um grupo de contas para Resultado, para que assim consiga marcar os campos corretamente no momento da exportação do arquivo ECD.

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Após realizar as correções, acesse o menu Utilitários>Exportação de Dados>Escrituração Contábil Digital-ECD, gere um novo arquivo com as marcações corretas e importe no PVA.

Verifique se será validado com sucesso.

Bloco J150 - O valor do saldo inicial (VL_CTA_INI) do código de aglutinação informado na DRE é diferente do saldo final do código (VL_CTA_FIN) informado na DRE do período imediatamente anteri

Bloco/ Registro: J150

Descrição do Erro/Advertência: O valor do saldo inicial (VL_CTA_INI) do código de aglutinação informado na DRE é diferente do saldo final do código (VL_CTA_FIN) informado na DRE do período imediatamente anterior.

O que é o bloco J150:

Demonstração Do Resultado do Exercício (DRE)

Registro J150 da ECD (Sped-Contábil): Neste registro deve ser informada a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) da pessoa jurídica a partir dos códigos de aglutinação informados no registro I052. O nível de detalhamento das demonstrações contábeis é de responsabilidade exclusiva da pessoa jurídica.

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Ação Sugerida: Conferência da tela de configuração da geração do arquivo

Correção: Acesse o menu Utilitários>Exportação de Dados>Escrituração Contábil Digital-ECD, e verifique se está marcado indevidamente os campos “Utiliza mais de um grupo de contas de Ativo e Passivo” e “Utiliza mais de um grupo de contas de Resultado” ou se os mesmos não estão marcados (caso realmente utilize mais de um grupo de contas).

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Será necessário saber se esses campos devem ou não estar selecionados e corrigi-los para que o arquivo seja gerado corretamente e validado do PVA. Para verificar, acesse o menu Manutenção > Plano de Contas > Geral > Manutenção

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Avance na seta

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Clique duas vezes na conta e verifique o que está marcado no "Tipo de Conta". Abra todos os grupos de contas (1. / 2. / 3. / 4. / 5.) e consulte se existe mais de um grupo para contas de Ativo ou Passivo, e se existe mais de um grupo de contas para Resultado, para que assim consiga marcar os campos corretamente no momento da exportação do arquivo ECD.

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Após realizar as correções, acesse o menu Utilitários>Exportação de Dados>Escrituração Contábil Digital-ECD, gere um novo arquivo com as marcações corretas e importe no PVA.

 

Verifique se será validado com sucesso.

Bloco J215

Bloco/ Registro: J215

O que é o bloco J215:

Fato Contábil Que Altera a Conta Lucros Acumulados ou a Conta Prejuízos Acumulados ou o Patrimônio Líquido

Neste registro deverão ser informados os fatos contábeis que alteram a conta “Lucros Acumulados” ou a conta “Prejuízos Acumulados” ou quaisquer outras contas do Patrimônio Líquido. A ordem de apresentação dos registros J215 representará a ordem de exibição dos fatos contábeis da Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL). Portanto, o primeiro registro J215 deve conter o saldo inicial do código de aglutinação do registro J210.

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Ação Sugerida: Verificar se os lançamentos que envolvem o PL (Patrimônio Líquido) estão com histórico informado.

Correção: Todo lançamento envolvendo o PL, precisa obrigatoriamente ter o código do histórico informado.

Acesse o menu Movimentação>Lançamentos Contábeis>Manutenção, e pesquise pelas contas de Patrimônio Líquido

O patrimônio líquido (PL) faz referência ao grupo de contas que registra o valor contábil de uma entidade. Trata-se de uma subconta contábil que leva em consideração aspectos como o capital social, os aportes financeiros de acionistas, os lucros acumulados, contas de reserva e até o fluxo de caixa.

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Clique na seta Avança e edite os lançamentos contábeis que envolvam contas do Patrimônio Líquido, em seguida verifique se todos os lançamentos contábeis estão com os históricos informados.

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Após corrigir os lançamentos que estavam sem os históricos informados, acesse o menu Utilitários>Exportação de Dados>Escrituração Contábil Digital-ECD e gere um novo Arquivo.

Faça a importação no PVA e verifique se as inconsistências foram corrigidas.

Bloco J930 - Um, e apenas um, signatário deve ser assinalado como responsável legal para validação junto a RFB.

Bloco/ Registro: J930

Descrição do Erro/Advertência: Um, e apenas um, signatário deve ser assinalado como responsável legal para validação junto a RFB.

O que é o bloco J930:

Signatários da Escrituração

Registro J930 da ECD (Sped-Contábil): O registro J930, que identifica os signatários da escrituração. 1. Toda ECD deve ser assinada, independentemente das outras assinaturas, por um contador/contabilista e por um responsável pela assinatura da ECD. 2.

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Ação Sugerida: Informar o Responsável pela empresa na RFB.

Correção: Nenhum ou mais de um, está cadastrado como responsável na RFB (apenas um deve assinar como responsável legal para validação junto a RFB).

Acesse o menu Manutenção>Empresas>Parâmetros Adicionais da Empresa, aba Dados da Empresa, e indique qual dos 2 responsáveis cadastrados será o "Responsável Legal da Empresa junto a RFB". Salve as informações.

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Em seguida acesse novamente o menu Utilitários > Exportação de Dados > Escrituração Contábil Digital - ECD, e gere um novo arquivo para que seja importado no PVA.

Registro 0000 - Conteúdo inválido. Campo só pode conter dígitos de 0 a 9 e caracteres maiúsculos de A a F.

Bloco/ Registro: 0000

Descrição do Erro/Advertência: Conteúdo inválido. Campo só pode conter dígitos de 0 a 9 e caracteres maiúsculos de A a F.

O que é o bloco 0000:

Abertura do arquivo digital e identificação do Empresário ou da Sociedade Empresária

O registro 0000 abre o arquivo da ECD, informa o período correspondente à escrituração e identifica a pessoa jurídica. Tam. Obrig. Texto fixo contendo “0000”. Texto fixo contendo “LECD”. Data inicial das informações contidas no arquivo. Data final das informações contidas no arquivo. Nome empresarial da pessoa jurídica.

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Ação Sugerida: Correção das Informações cadastradas na geração do Arquivo.

Correção:  O número de Hash da escrituração substituída, indicado manualmente na tela de exportação do arquivo no sistema, não pode conter pontuação (. , -) e deve possuir exatamente 40 caracteres (incluindo os dígitos/números). Ao copiar a Hash de seu arquivo PDF por exemplo, lembre-se de colar em um bloco de notas e apagar todas as pontuações para que o código vá completo para o campo do sistema.

Acessar o menu Utilitários > Exportação de Dados > Escrituração Contábil Digital - ECD, e informar corretamente o campo Hash da escrituração substituída.

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Após a correção do número Hash, salve o arquivo e importe novamente no PVA.

Registro 0007

Bloco/ Registro: 0007

O que é o Registro 0007:

Outras - Inscrições Cadastrais da pessoa jurídica

Neste registro, devem ser incluídas as inscrições cadastrais da pessoa jurídica que, legalmente, tenha direito de acesso ao livro contábil digital.

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Ação Sugerida: Acerto na tela de geração do Arquivo, campo Código da Instituição Responsável pela Adm. do Cadastro

Correção: Acessar o menu Utilitários>Exportação de Dados>Escrituração Contábil Digital-ECD e informar corretamente o campo Código da Instituição Responsável pela Adm. do cadastro.

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Após a correção da informação, salve o arquivo em sua máquina, acesse o PVA e faça a importação e validação do mesmo.

 

Registro I200 - Registro duplicado em relação à chave NUM_LCTO.

Bloco/ Registro: I200

Descrição do Erro/Advertência: Registro duplicado em relação à chave NUM_LCTO.

O que é o bloco I200:

Partidas do Lançamento contábil

Este registro define o cabeçalho do lançamento contábil. São utilizados três tipos de lançamento:

1) Tipo E: lançamentos de encerramento das contas de resultado;

2) Tipo N: demais lançamentos, denominados lançamentos normais;

3) Tipo X: lançamentos extemporâneos, que abrangem, entre outros, os lançamentos previstos nos itens 31 a 36 da Interpretação Técnica Geral (ITG) 2000 (R1) - Escrituração Contábil, do Conselho Federal de Contabilidade, publicada em 12 de dezembro de 2014.

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Ação Sugerida: Renumerar os lançamentos contábeis.

Correção: Acesse o menu Movimentação>Lançamentos Contábeis>Manutenção e clique na seta Avança

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Clique na função Extra4 - Renumera Lançamentos

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Realize a Renumeração primeiramente do "Grupo de Lançamentos", indicando o período que está sendo entregue a ECD. Após isso, renumere por "Código de Lançamentos". Este processo é bastante demorado, então separe um tempinho para realizá-lo.

OBS.: NÃO REALIZE ESTE PROCEDIMENTO SEM REALIZAR UMA CÓPIA DE SEGURANÇA ANTES.

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OBS.: Caso seja matriz e filial, será necessário realizar esse mesmo procedimento em TODAS elas.

Em seguida, acesse o menu Utilitários>Exportação de Dados>Escrituração Contábil Digital-ECD, gere um novo arquivo e faça a importação do mesmo no PVA.

Registro I200 - Um lançamento pode ter vários registros a débito e vários a crédito somente quando relativos ao mesmo fato contábil ( Resolução CFC 1299/2010). Verifique se a situação está co

Bloco/ Registro: I200

Descrição do Erro/Advertência: Um lançamento pode ter vários registros a débito e vários a crédito somente quando relativos ao mesmo fato contábil ( Resolução CFC 1299/2010). Verifique se a situação está correta.

O que é o bloco I200:

Partidas do Lançamento contábil

Este registro define o cabeçalho do lançamento contábil. São utilizados três tipos de lançamento:

1) Tipo E: lançamentos de encerramento das contas de resultado;

2) Tipo N: demais lançamentos, denominados lançamentos normais;

3) Tipo X: lançamentos extemporâneos, que abrangem, entre outros, os lançamentos previstos nos itens 31 a 36 da Interpretação Técnica Geral (ITG) 2000 (R1) - Escrituração Contábil, do Conselho Federal de Contabilidade, publicada em 12 de dezembro de 2014.

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Ação Sugerida: Renumerar os lançamentos contábeis.

Correção: Acesse o menu Movimentação>Lançamentos Contábeis>Manutenção e clique na seta Avança

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Clique na função Extra4 - Renumera Lançamentos

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Realize a Renumeração primeiramente do "Grupo de Lançamentos", indicando o período que está sendo entregue a ECD. Após isso, renumere por "Código de Lançamentos". Este processo é bastante demorado, então separe um tempinho para realizá-lo.

OBS.: NÃO REALIZE ESTE PROCEDIMENTO SEM REALIZAR UMA CÓPIA DE SEGURANÇA ANTES.

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OBS.: Caso seja matriz e filial, será necessário realizar esse mesmo procedimento em TODAS elas.

Em seguida, acesse o menu Utilitários>Exportação de Dados>Escrituração Contábil Digital-ECD, gere um novo arquivo e faça a importação do mesmo no PVA.

Bloco J005 - No Balanço Patrimonial, o somatório do saldo inicial (J100.VL_CTA_INI) das linhas de detalhe (J100.IND_COD_AGL = "D") do Ativo (J100.IND_GRP_BAL = "A") está diferente do somatóri

Bloco/ Registro: J005

Descrição do Erro/Advertência: No Balanço Patrimonial, o somatório do saldo inicial (J100.VL_CTA_INI) das linhas de detalhe (J100.IND_COD_AGL = "D") do Ativo (J100.IND_GRP_BAL = "A") está diferente do somatório do saldo inicial (J100.VL_CTA_INI) das linhas de detalhe (J100.IND_COD_AGL = "D") do Passivo (J100.IND_GRP_BAL = "P").

O que é o bloco J005:

Demonstrações Contábeis

O PGE do Sped Contábil totaliza os registros de saldos periódicos (registro I155), na data do balanço, com base no código de aglutinação (registro I052). O valor assim obtido é confrontado com as informações constantes do Balanço Patrimonial (registro J100). O mesmo procedimento é adotado para conferência dos valores lançados na Demonstração dos Resultados (registro J150) e para a Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados (DLPA)/Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (registros J210 e J215). Em relação à Demonstração do Resultado do Exercício (registro J150), os valores totalizados são obtidos dos saldos das contas de resultado antes do encerramento (registro I355).

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Ação Sugerida: Verificar se os saldos anteriores do Balancete estão corretos.

Correção: Defina o período ativo anterior da data de entrega ECD, e acesse o menu Movimentação > Atualização de Saldos.

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Realize a Atualização de Saldos das Contas, marcando o campo "Considerar lançamento de zeramento de despesa/receita".

OBS.: lembre-se, se sua apuração for anual, efetue o zeramento de "Jan" à "Dez", mas caso seja semestral ou trimestral, efetue o zeramento em cada um dos períodos.

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Defina o período ativo atual da data de entrega ECD, e realize o mesmo procedimento.

Após, acesse o menu Relatórios > Balancete de Verificação

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Visualize o balancete ('Jan' à 'Dez' quando anual, e se trimestral ou semestral verificar cada período), onde poderá visualizar que o saldo anterior do ativo estará diferente do saldo anterior do passivo.

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Se estiver, como mostrado no exemplo abaixo, significa que o ano anterior está com inconsistências... 

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Verifique, no ano anterior, se o zeramento esta correto e faça uma atualização de saldos também. Caso a correção do zeramento e a atualização dos saldos não resolvam, será necessário investigar qual a origem da diferença através da análise de seus lançamentos. Se no ano anterior não houver informações, por ter sido implantado saldo, identifique a inconsistência na implantação e corrija.